Правовые аспекты: самозанятый гражданин

Правовые аспекты, кто такие самозанятые, ограничения налогового режима, условия для самозанятых

В 2019 г. в силу вступает закон «О самозанятых», по поводу которого среди населения возникает немало слухов и разговоров. Чтобы разобраться, кто считается самозанятым гражданином, а кто – нет, не обязательно быть юристом: достаточно более подробно изучить вопрос.

Согласно законопроекту, налог на профессиональную деятельность с 1 января введут для начала в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Срок действия — 10 лет. И это 10 лет гарантии, что правила меняться не будут.

Заработок в интернете Правовые аспекты самозанятых

Согласно ФЗ №422 от 27.11.2018 г. «специальный» налоговой режим, который предполагает применение налога на проф. доход, распространяется на жителей следующих субъектов РФ:

  • Москва и область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

На указанных территориях, налоговый «эксперимент» продлится с 1.01.2019 г. по 31.12.2019 г. При этом, в соответствии с п. 3 ст. 1 ФЗ №422, законодатель обязался не вносить в закон изменения, связанные с определением максимальной суммы облагаемого дохода и величины налога в течение 10 лет с момента принятия закона. Другие регионы могут принять участие в эксперименте по своему усмотрению уже с 2020 г.

Несмотря на то, что закон содержит в ст. 4 формулировку о том, кто является налогоплательщиком по налогу на проф. доход, а в ч. 6 ст. 2 делается ссылка на то, что НПД облагаются определенные виды деятельности, особой конкретики в ФЗ не содержится. Так, многим до сих пор непонятно, какие конкретно виды деятельности подпадают под нормы нового законодательного акта, а какие – нет.

Законодатель в своей логике исходит из того, что налогом должен облагаться любой доход в случае, если он носит регулярный и систематический характер.

Так, физлицо может быть привлечено к ответственности согласно ст. 14.1 КоАП, ст. 116 НК, а в отдельных случаях и по ст. 171 УК за незаконное предпринимательство.

Кто такие самозанятые

Те, кто внимательно следили за развитием законопроекта в 2017-2018 гг., могли заметить, что ранее текст документа содержал конкретный перечень специальностей, к которым, по мнению законодателя, должен применяться «льготный» режим налогообложения. Правда, данный список был крайне ограниченным, и включал в себя лишь лиц, предоставляющих на возмездной основе услуги по:

  • уборке помещений и ведению хозяйства;
  • репетиторству на дому;
  • уходу за пожилыми людьми старше 80 лет и лицами, которые по официальному заключению медицинской комиссии, т.е. при наличии справки медучреждения, нуждаются в постоянном уходе.

Обратите внимание! В 2019 году конкретные виды деятельности самозанятых граждан в ФЗ отсутствуют. Полного списка лиц, подпадающих под действие нового законодательства, нет и вряд ли он появится в ближайшем будущем.

Чтобы понять, кто же такие «самозанятые», нужно исходить не из конкретики, а из общего определения. Данной категорией признаются физ. лица, которые зарабатывают деньги собственными силами, без официального трудоустройства или создания юрлица. Такие лица работают самостоятельно, у них нет наемных сотрудников, и они получают доход на регулярной основе.

К дополнительным требованиям, предъявляемым к самозанятым, можно отнести:

  • возраст от 16 лет;
  • отсутствие ИП, юр. лица или трудоустройства;
  • наличие факта регистрации в Налоговой.

При этом, как и везде, в ФЗ №422 есть свои ограничения: не каждое лицо может быть признано соответствующей категорией налогоплательщиков.

Ограничения налогового режима для самозанятых

Не смогут отнести себя к категории «самозанятых» отдельные субъекты гражданского оборота согласно ч. 2 ст. 4 ФЗ №422, к примеру:

  • предприниматели и организации, занимающиеся реализацией подакцизных товаров и продукции, которая подлежит обязательной маркировке;
  • компании, занятые перепродажей любых товаров и имущественных прав, кроме продажи собственного имущества;
  • субъекты, занятые в сфере оборота полезных ископаемых и т.д.

Кроме того, изменить налоговый режим не вправе лица, которые содержат штат работников – учитываются как договоры ГПХ, так и трудовые отношения, а также те налогоплательщики, доходы которых превышают 2,4 млн. руб. в год.

Обратите внимание! Помимо описанных выше ограничений, в ст. 6 ФЗ №422 указаны доходы, не признающиеся объектом налогообложения в рамках данного закона. Соответственно, граждане, получающие денежные средства из указанных в ст. 6 источников, не могут получить статус «самозанятого гражданина». Им придется оформить ИП или ООО.

Условия для самозанятых

Для данной категории граждан установлена ставка в размере 4%, которая уплачивается в ФНС с доходов, полученных от физических лиц, и 6% — налог на сумму предоставленных услуг или проданных товаров в пользу ИП и ООО.

Согласно ч. 2 ст. 11 уплата налогов физическим лицом с соответствующим статусом производится до 25 числа по факту окончания предыдущего налогового периода, а уведомление от ФНС такие граждане получают 13 днями ранее через специальное приложение «Мой налог». Оплатить взнос можно по месту ведения бизнеса. При этом никаких деклараций формировать не нужно: процесс автоматизирован и все операции проводятся пользователем в специальном приложении. В случае неуплаты налога в срок до 25 числа ФНС уведомляет должников через мобильное приложение. Таким образом, чтобы стать налогоплательщиком по ФЗ N422 достаточно лишь скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию. Потребуется предоставить скан паспорта и личную фотографию.

Для «злостных» неплательщиков предусмотрены штрафные санкции. Любопытно, но для того, чтобы гражданину был начислен штраф, он должен быть зарегистрирован в приложении «Мой налог», либо должен быть доказан факт получения указанным лицом регулярного дохода.

Штрафы для лиц, работающих нелегально без оформления специального статуса:

  • 20% от суммы полученного дохода – не менее 1000 руб. при первом нарушении.
  • 100% от суммы нелегального заработка, если гражданина поймали с поличным в течение 6 месяцев с момента первого нарушения. Сумма санкции не может быть меньше 5000 руб.

При этом гражданам предоставляется налоговый вычет в размере

  • 1% — для налога на уровне 4%, но не более 10 тыс. руб. в месяц;
  • 2% — для налога на уровне 6%, не более 10 тыс. руб. в месяц.

Дополнительно данная категория граждан платит:

  • 1,25% в Пенсионный фонд РФ;
  • 0,25% в ФОМС.

После выхода на пенсию самозанятые могут рассчитывать только на минимум страховой пенсии: остальная часть ежемесячного обеспечения в старости будет зависеть от отчислений, которые гражданин внес в ПФР в период активной трудовой деятельности.

Госдума в первом чтении приняла закон о самозанятых гражданах

Депутаты Госдумы в первом чтении одобрили эксперимент для самозанятых граждан. А таких в нашей стране, по разным оценкам, может быть около 30 миллионов человек. Точная цифра неизвестно, но их очень много. Это и репетиторы, и нянечки, и веб-дизайнеры — все те, кто сам работает на себя. Способов зарабатывать деньги много. Но далеко не все эти люди платят налоги.

Депутаты предложили провести эксперимент — вывести самозанятых из тени. Пока в четырех регионах. В чем смысл? Им, конечно, придется платить налоги. Варианта тут два: для тех, кто оказывает услуги физическим лицам, ставка налога составит всего четыре процента, чуть выше — для тех, кто сотрудничает с лицами юридическими. Зато у таких людей теперь появится официальный статус, а значит, например, в банках они смогут подтверждать свой доход. И это далеко не все.

Про этот рынок говорят «серый». И расходятся в оценках — от 15 до 30 миллионов человек. В то время как в официальных реестрах самозанятых чуть больше двух тысяч. Елена — одна из них. Работает по патенту, который оплачивает раз в год.

«Одно из преимуществ самозанятого — ты сам себе хозяин и ты можешь работать столько часов, сколько хочешь», — говорит репетитор Елена Фролова.

Но предложение купить патент есть далеко не для всех профессий — репетиторы, няни, уборщицы, сиделки. В законопроекте, прошедшем первое чтение, подход принципиально другой. Налог на профессиональную деятельность могут выбрать и спать спокойно те, кто сам по себе (без наемных сотрудников) зарабатывает в месяц до 200 тысяч рублей, или в год не больше двух миллионов 400 тысяч.

«У нас не входит сейчас в покрытие этого налога торговля, не входит агентская деятельность, но входит, например, аренда квартир — тоже большой сектор, который находится сейчас в значительной степени в серой зоне», — отметил министр экономического развития Максим Орешкин.

Налог льготный, таких ставок больше нет: 4% — если работа с физическими лицами, 6% — если с юридическими. Платить можно через смартфон — налоговая готовит мобильное приложение, чтобы в два клика оформить самозанятость. Там же фиксируешь доход и раз в месяц получаешь счет. То есть инспекцию не надо.

Галина решила, зарегистрируется при первой возможности. Пока как индивидуальный предприниматель трижды в год ездит в налоговую, чтобы не наделать ошибок в отчетности.

«Я больше буду врачом в своем ультразвуковом кабинете, чем бухгалтером», — сказала врач ультразвуковой диагностики Галина Баранова.

Налог на профессиональную деятельность автоматически включает взносы в систему обязательного медицинского страхования. То есть самозанятый получает право на полис. А на пенсию придется копить самостоятельно, государство в данном случае гарантирует лишь социальную. Еще из плюсов — возможность официально заключать договоры, пользоваться мерами господдержки (к примеру, льготная аренда), брать кредиты, в том числе и на развитие бизнеса, под легальный доход. Ну и бонус — не выплачивать первые 10 тысяч налога.

«То есть не 10 000 дохода не облагается, а вот он посчитал налог и до тех пор, пока эта сумма не составит 10 000, никаких налоговых обязательств не возникнет. Это своего рода дополнительный способ привлечь наших людей в эту систему», — говорит заместитель министра финансов Илья Трунин.

За недостоверную информацию предусмотрены штрафы, но эксперты говорят, что для начала важнее обелить мелкий бизнес. Тех же, кто и по новым правилам не захочет регистрироваться, отслеживать будут жестче. Но это уже статья другого закона и другая ответственность.

«Критерии выявления незаконного предпринимательства становятся все масштабнее, проще. На самом деле, о нас сегодня те же банки, а через них и налоговые, знают гораздо больше, чем мы сами о себе знаем», — сказал президент «Опоры России» Александр Калинин.

Согласно законопроекту, налог на профессиональную деятельность с 1 января введут для начала в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Срок действия — 10 лет. И это 10 лет гарантии, что правила меняться не будут.

Вам также может понравиться
Оставьте комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector